Una anciana francesa ha logrado que su familia se ahorre más de medio millón de euros en impuestos gracias a una maniobra legal que, aunque poco conocida, es perfectamente legítima. Según recoge 'Figaro Immobilier', Louise, de 92 años y residente en París, decidió en junio de 2024 organizar su herencia para evitar que su patrimonio acabara engullido por el fisco. El patrimonio de Louise consistía principalmente en dos pólizas de seguro de vida y un apartamento de 120 metros cuadrados situado en el distrito 15 de París. Este inmueble estaba tasado en 1,4 millones de euros, una cifra considerable que, sin una estrategia adecuada, habría disparado la factura fiscal para su hija Marie, de 63 años, y para sus nietos. Pese a que la ley francesa contempla una deducción de 100.000 euros en las herencias de padres a hijos, la base imponible seguía siendo muy alta: 1,3 millones de euros. «En el marco de una herencia, el tipo impositivo marginal para un bien de tal valor es del 40%», explicó al citado diario su notario, Antoine de Ravel d'Esclapon. Con esta perspectiva sobre la mesa, Louise no veía con buenos ojos recurrir a una donación en vida. El motivo era muy simple: como muchos propietarios de edad avanzada, temía perder el control sobre sus bienes si los transfería antes de fallecer. Frente a ese dilema, el notario le sugirió una vía menos habitual pero altamente eficiente: nombrar a su hija Marie como legataria universal en su testamento. A priori, el gesto podía parecer innecesario, ya que Marie era su única heredera natural. Sin embargo, esta figura jurídica otorga un margen de maniobra mayor, ya que permite aceptar la herencia de forma parcial, algo que no se contempla si se actúa como heredero legal. Gracias a esta opción, Marie pudo acogerse a una fórmula que limita el alcance de la transmisión, permitiendo que parte del patrimonio pase directamente a sus hijos, Jade y Antoine, de 30 y 32 años. El notario lo explica así: «Esto permite que el legatario reciba solo una parte de la herencia. Posteriormente, los herederos recibirán el resto». De esta forma, se consigue repartir no solo los bienes, sino también el impacto fiscal. El resultado fue una triple optimización: primero, la base imponible se repartió entre tres contribuyentes (Marie y sus dos hijos); segundo, el tipo impositivo aplicado bajó al 20%, considerablemente inferior al 40% inicial; y tercero, se evitó una segunda tributación futura sobre el mismo patrimonio cuando Marie transmitiera el piso a sus hijos, lo cual habría supuesto un nuevo sablazo. Además, se optó por dividir el inmueble en usufructo y nuda propiedad, lo que aportó otra ventaja. Cuando muera Louise, Marie heredará el usufructo del piso —el derecho a usarlo o alquilarlo—, valorado en un 40% del total. Eso implicará tributar sólo por 560.000 euros, pagando 90.194 euros en impuestos. El resto, la nuda propiedad (60% del valor), pasará directamente a Jade y Antoine, quienes deberán pagar 81.833 euros cada uno. En total, la familia pagará 253.861 euros en impuestos. Si no se hubiera empleado este sistema, tendrían que afrontar una factura de 762.678 euros. El ahorro, por tanto, asciende a 508.818 euros.
