Оподаткування іноземних доходів: як задекларувати і не платити податки двічі
Фізичні особи – резиденти України зобов’язані декларувати всі отримані доходи, як в Україні, так і за її межами. Іноземні доходи підлягають оподаткуванню в Україні. Про це нагадує Державна податкова служба України на Урядовому порталі.
До іноземних доходів належать усі надходження, отримані резидентами за межами митної території України або на тимчасово окупованих територіях — незалежно від джерела чи виду діяльності.
Які податки сплачуються з іноземних доходів:
- Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) — 18 %
- Військовий збір:
- 1,5 % — для доходів, отриманих до 31.12.2024 включно
- 5 % — для доходів, нарахованих або виплачених з 01.01.2025
У разі отримання доходу у валюті, він підлягає перерахунку у гривні за курсом НБУ на дату нарахування (отримання).
Як задекларувати іноземні доходи
Фізичні особи, зокрема самозайняті, мають подати річну податкову декларацію про майновий стан і доходи до 1 травня року, що настає за звітним.
Як подати декларацію, перебуваючи за кордоном:
Поштою — з повідомленням про вручення та описом вкладення (не пізніше ніж за 5 днів до граничного терміну подання);
Онлайн — через Електронний кабінет платника податків за наявності електронного підпису.
Сума податкового зобов’язання, зазначена в декларації, має бути сплачена до 1 серпня року, що настає за звітним.
Як уникнути подвійного оподаткування
Податки, сплачені за кордоном, можуть бути зараховані при розрахунку податкових зобов’язань в Україні. Для цього потрібно:
- Надати довідку від іноземного податкового органу про суму сплаченого податку, базу й об’єкт оподаткування.
- Документ має бути легалізований, якщо інше не передбачено міжнародними договорами.
У разі відсутності підтвердних документів, платник може звернутися до податкового органу за місцем своєї податкової адреси з заявою про продовження строку подання декларації — до 31 грудня року, наступного за звітним.
Зараховується лише та сума податку, що не перевищує зобов’язання перед українським бюджетом.
Чи потрібно декларувати іноземну допомогу
Не підлягає оподаткуванню та не включається до загального оподатковуваного доходу допомога, отримана у зв’язку з тимчасовим захистом за кордоном через війну, якщо вона надана:
- іноземними державами та їх державними фондами;
- благодійними організаціями та компаніями.
Ця норма діє до завершення воєнного стану в Україні.
Якщо ви отримували лише таку допомогу, обов’язок щодо подання декларації вважається виконаним. У разі наявності інших доходів — вони мають бути задекларовані у загальному порядку.
Громадянам рекомендується своєчасно подавати декларацію, зберігати документи, що підтверджують сплату податків за кордоном, та консультуватися з податковою службою у разі виникнення питань.
Ярина Русинська
Сообщение Оподаткування іноземних доходів: як задекларувати і не платити податки двічі появились сначала на Бізнес-портал Одеської області.