В каких случаях и когда налогоплательщикам нужно подать декларацию 3-НДФЛ
Если налогоплательщик в 2025 году получил доход от сдачи имущества в аренду, продал свою недвижимость, которой владел менее минимального срока (менее 5 лет либо менее 3 лет, если получил ее по договору дарения или наследования), выиграл в лотерею, получил подарок в виде недвижимого имущества, транспортных средств, акций не от близких родственников, то необходимо отчитаться о доходах.
Для этого требуется представить налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ) не позднее 30 апреля 2026 года. Форма декларации утверждена приказом ФНС России от 19.09.2024 № ЕД-7-11/757@.
Подать декларацию 3-НДФЛ можно следующими способами:
- онлайн через «Личный кабинет налогоплательщика» или мобильное приложение «Налоги ФЛ». Войти в ЛК можно с логином и паролем от Госуслуг или с помощью данных для входа, полученных в налоговом органе. Функционал сервиса позволяет комфортно и оперативно заполнить декларацию 3-НДФЛ и при этом все имеющиеся данные автоматически подгружаются, а подсказки не позволяют допустить ошибок в заполнении декларации. После отправки декларации через «Личный кабинет» дублировать ее представление на бумаге не требуется.
- на портале Госуслуг. Вначале декларацию нужно будет заполнить в программе «Декларация» , а после готовый документ направить в формате xml через личный кабинет.
- через Многофункциональные центры (МФЦ);
- лично в налоговый орган или по почте.
Кроме того, задекларировать доходы должны индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой.
Уплатить исчисленный НДФЛ необходимо не позднее 15 июля 2026 года.
Полный перечень доходов, подлежащих декларированию, содержится в статье 228 Налогового кодекса Российской Федерации. Если же декларация предоставляется исключительно с целью получения налоговых вычетов, то подать ее можно в любое время в течение трех лет по окончанию года, в котором возникло право на вычет.