Как российским пенсионерам оформить налоговый вычет, какую сумму можно вернуть и как подать документы?
Пенсия не облагается подоходным налогом, однако это вовсе не исключает возможности пожилых граждан претендовать на получение налоговых вычетов. Пенсионеры, так же, как и остальные налогоплательщики, имеют право воспользоваться всеми видами вычетов при соблюдении определённых условий.
Налоговый вычет — это установленная сумма, которая снижает налоговую базу, то есть ту часть дохода, подлежащую налогообложению НДФЛ. Главное условие для получения вычета заключается в необходимости официального трудоустройства и уплаты налогов на территории Российской Федерации.
Условия получения налогового вычета
Согласно ст. 219 НК РФ работающие пенсионеры наравне со всеми имеют право на все виды налоговых вычетов, в том числе на социальный налоговый вычет, который включает в себя оплату:
- медицинских услуг;
- лекарств по рецепту;
- образования в очной форме;
- физкультурно-оздоровительных услуг.
Неработающий пенсионер может подать на налоговый вычет и вернуть уплаченный НДФЛ в случае, если у него есть иной доход, облагаемый НДФЛ, например:
- если он официально сдает недвижимость и платит в бюджет НДФЛ;
- если пенсионер продал имущество и уплатил налог с полученных доходов по ней;
- если пенсионер получил проценты по банковским вкладам, с которых удержан НДФЛ.
Пенсионеры имеют право перенести имущественный вычет на предыдущие периоды, однако срок переноса ограничен тремя годами, предшествующими году образования остатка вычета.
Кто имеет право на получение вычета
Налоговый вычет может оформить налоговый резидент России, при условии, что он получает доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% или 15% (с 1 января 2025 года в диапазоне от 13% до 22% с учетом перехода на прогрессивную шкалу налогообложения), а также индивидуальные предприниматели, работающие на общей системе налогообложения.
Вычет начинает предоставляться с года, в котором возникло право на недвижимость (после регистрации объекта в ЕГРН). Однако получить возврат налога за периоды, предшествующие году возникновения права, невозможно.
Пенсии, согласно пункту 2 статьи 217 Налогового кодекса РФ, не облагаются подоходным налогом, поэтому оформить возврат налога на основании пенсионных выплат нельзя. Тем не менее законодательство допускает перенос остатка вычета для пенсионеров на предшествующие периоды, то есть на годы до приобретения права на недвижимость. Вид пенсии (по старости, выслуге лет, инвалидности или иным основаниям) значения не имеет.
Если декларация подается только за последние три года, то пенсионерам предоставляется имущественный вычет за покупку недвижимости за четыре года: за год приобретения объекта и три предыдущих года.
При этом возвращается сумма в размере 13% от стоимости недвижимости, но не превышающая фактически уплаченных налогов в соответствующем году.
Работающие пенсионеры, пенсионеры с работающими супругами либо те, кто получает иной облагаемый НДФЛ доход, имеют право на получение вычета за приобретение/строительство жилой собственности, а также за выплаченные проценты по ипотеке.
Для расчета имущественного вычета максимальная сумма составляет 2 миллиона рублей, что позволяет вернуть вплоть до 260 тысяч рублей за покупку жилья. По ипотечным процентам лимит установлен в размере 3 миллионов рублей, что дает возможность возвратить до 390 тысяч рублей.
Учитывая право пенсионеров переносить вычет на три года, предшествующих возникновению права на его получение (пункт 10 статьи 220 НК РФ), наиболее целесообразно приобретать недвижимость до выхода на пенсию.
Документы для обращения за вычетом
Для оформления налогового вычета при покупке недвижимости необходимо заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ и приложить следующие документы:
- копия паспорта;
- копия пенсионного удостоверения;
- справка 2-НДФЛ за предыдущие годы;
- документ-основание возникновения права собственности;
- выписка из ЕГРН при покупке по ДКП или акт приёма-передачи при покупке квартиры по ДДУ;
- документы, подтверждающие оплату: чеки, платёжные поручения, банковские выписки, а для пенсионеров, купивших жильё за наличный расчёт — расписка продавца;
- кредитный договор при покупке в ипотеку;
- справка банка об уплаченных процентах;
- заявление о распределении имущественной льготы между супругами.
Как оформить налоговый вычет
Через ФНС
Чтобы получить налоговый вычет, нужно подготовить комплект документов и отправить их в налоговую инспекцию по месту прописки. Это можно сделать лично, заказным письмом через отделение Почты России или через личный кабинет на сайте ФНС России.
Налоговая служба проведет камеральную проверку в течение трех месяцев. По её завершении сумма вычета будет перечислена на указанный вами счет в течение 30 дней.
Через работодателя
Если вы работаете и на пенсии, у вас есть возможность оформить налоговый вычет непосредственно через вашего работодателя. Для этого потребуется заполнить специальную форму и прикрепить необходимые документы в личном кабинете на сайте ФНС.
После проверки налоговая самостоятельно отправит уведомление вашему работодателю, и бухгалтерия предприятия прекратит удерживать НДФЛ из вашей зарплаты до тех пор, пока сумма вычета не будет полностью возвращена.
Пожилые граждане, как и все налогоплательщики, имеют право на получение всех видов налоговых вычетов. Кроме того, пенсионеры могут перенести право на имущественный вычет на три года, предшествующих году возникновения этого права.
Рекомендуется приобретать недвижимость до выхода на пенсию, так как в этом случае итоговая сумма выплат будет больше.Работающий пенсионер может получить налоговые вычеты как за покупку или строительство жилья, так и за уплаченные проценты по ипотеке.
Максимальная сумма возврата составляет 650 тысяч рублей: до 260 тысяч рублей за приобретение недвижимости и до 390 тысяч рублей за проценты по ипотечному кредиту. Стоит отметить, что пенсия не облагается подоходным налогом.
Следовательно, возврат налога, ранее уплаченного с пенсии, оформить невозможно.