LIFE PAY рассказывает, как действовать во время налоговой проверки
Как бы государство не рассказывало нам с вами о послаблении налогового надзора, рано или поздно, инспекция нагрянет к каждому и нужно быть во все оружия, чтобы потом не пришлось платить лишних штрафов и объяснять почему в отчёте стоит единичка, а не двоечка.
В данной статье LIFE PAY рассматривает:
- Какие виды проверок могут осуществляться налоговыми органами
- Кто имеет больший риск столкнуться с такими проверками и как правильно подготовиться к ним.
- Дадим экспертные рекомендации
- Поможем минимизировать финансовые и эмоциональные потери во время проверки
- Расскажем как защитить свои права и снизить возможные санкции, вынесенные по итогам проверки.
Как подготовиться к налоговой проверке
Прежде всего, важно знать, какие признаки могут привлечь внимание налоговых органов к вашей фирме. Концепция планирования проверок описана в документе, утвержденном приказом №ММ-3-06/333 от 30/05/07 года налоговой службы.
Риск проведения проверки возрастает, если:
- Уровень оплаты труда находится ниже минимального уровня для региона или едва покрывает его, при этом средний показатель ниже отраслевого на 10%.
- Вы неправильно формируете чеки (Об этом подробнее рассказывали в материале: Обязательные реквизиты чека и тонкости их заполнения)
- Фирма показала убытки в конечных отчетах за год.
- Фирма часто меняет юридические адреса и регистрируется в разных налоговых службах.
- Процент начисленных (уплаченных) налогов ниже средних показателей для данного региона или экономического сектора.
- В декларации по НДС указана значительная сумма вычетов.
- Данные налоговых деклараций значительно отличаются от данных по движению денежных средств на расчетном счете (например, оплата покупок, поступления от реализации) и других факторов.
На практике достаточно наличия хотя бы одного из перечисленных факторов, чтобы налоговая служба имела основания для проведения проверки вашей фирмы.
Стоит заранее ознакомиться с информацией о запланированных проверках на веб-сайте налоговой службы перед наступлением нового календарного года. Тем не менее, следует учитывать возможность проведения внеплановой проверки, например, на основе информации от других государственных органов или по сигналам от ваших конкурентов.
Подготовка к налоговым проверкам является полезным шагом и включает изучение налогового кодекса. Согласно статьям 87, 88 и 89 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговые проверки бывают двух видов: выездные и камеральные.
Выездные проверки проводятся на территории проверяемой фирмы, а при камеральных проверках может потребоваться предоставление определенного пакета документов в налоговую службу. Камеральная проверка обычно проводится после подачи налогоплательщиком налоговой декларации и не может быть внеплановой. Также существует понятие встречной проверки, которая может быть связана с запросом документов или информации о контрагенте или деловом партнере фирмы.
Камеральная проверка проводится без дополнительных решений и если в течение трех месяцев после подачи декларации не поступило никаких сигналов от налоговой службы, можно считать, что она завершилась успешно. В общем смысле налогоплательщик не может специально подготовиться к такой проверке.
Выездная проверка предполагает обязательное предоставление документов, и налоговые чиновники могут запросить любые документы, относящиеся к предмету проверки. Продолжительность выездной проверки составляет обычно 2 месяца, однако ее срок может быть приостановлен или продлен по причинам, указанным в Налоговом кодексе РФ. Общая продолжительность такого вида проверки не может превышать полугода.
Перед началом налоговой проверки важно успеть выполнить следующие задачи:
- Проверить идентичность первичной документации вашей фирмы и документации контрагентов. Убедитесь, что все документы соответствуют действительности и отражают правильные данные.
- Известить ваших деловых партнеров о проведении проверки вашей фирмы, чтобы они могли подтвердить предоставленную информацию в случае необходимости.
- Оставить в офисе только те документы, которые оформлены правильно и соответствуют законодательству. Убедитесь, что у вас есть все необходимые документы, и при необходимости откорректируйте недостатки.
- При несоответствии юридического адреса или почтового адреса с фактическим местонахождением вашей фирмы, устраните эту проблему. Важно, чтобы адреса были точными и соответствовали реальному положению дел.
- Проведите инструктаж с вашим персоналом относительно их поведения во время проверки. Подчеркните необходимость давать четкие и конкретные ответы на вопросы инспектора, избегая лишних сведений или разглашения конфиденциальной информации.
- Если у вас есть возможность, предоставьте сотруднику налоговой службы отдельный кабинет, где он может работать, и предложите ему предоставлять запрашиваемые документы туда.
Выполнение данных задач поможет вам грамотно подготовиться к налоговой проверке и обеспечить более гладкое ее проведение.
В ходе налоговой проверки, в случае обнаружения недочетов в декларации при камеральной проверке, может быть затребован пакет документов в виде их копий. Вам следует действовать следующим образом:
- Предоставьте требуемые документы в установленный срок. Если вам потребовалось предоставить копии документов, сделайте это в течение 10 дней с момента получения требования. Если ваша организация является иностранной или входит в консолидированную группу налогоплательщиков, срок представления может быть увеличен до 30 или 20 дней соответственно.
- Оформляйте пакет документов в соответствии с требованиями, установленными приказом №ММВ-7-2/628 от 07/11/18 г. ФНС и новыми правилами с 04/01/19 г. Соблюдайте следующие указания:
- Толщина стяжки не должна превышать 150 листов. Если один документ составляет более 150 листов, не разделяйте его. Нумерация страниц должна быть сплошной и начинаться с 1.Прошивка должна обеспечивать удобное чтение и копирование документов без нарушения целостности пакета. Концы прошивки должны быть с оборотной стороны пакета и прикрыты бумажной наклейкой. Размеры наклейки не оговариваются.Заверяющая подпись должна быть только на наклейке. Не требуется заверять каждый лист отдельно. Наклейка должна содержать наименование должности (или указание на то, что это ИП) и фамилию ответственного лица с инициалами, указание количества листов и дату.Сопроводительный документ (письмо) должен быть приложен к пакету. В нем следует указать дату и номер требования от налоговой, а также количество передаваемых копий документов. Опись документов может быть оформлена отдельным листом или включена в текст письма.
В случае, если налоговая служба в ходе камеральной проверки потребует пояснить сведения в декларации или внести изменения, вам необходимо:
- В течение 5 дней после получения требования предоставить пояснения. Это можно сделать почтой, лично, по интернету или с использованием электронной подписи.
- Если требуется внести изменения в декларацию, представьте "уточненку" по налогу в указанный срок.
- Соблюдение этих указаний поможет вам справиться с требованиями налоговой службы в ходе проверки и обеспечить правильное представление документов и пояснений.
При выездной налоговой проверке следует придерживаться следующих рекомендаций:
- Не препятствуйте инспекторам проходить на территорию фирмы. В случае отказа, полиция может быть вызвана, и это может привести к дополнительным санкциям.
- Избегайте открытого конфликта с налоговыми чиновниками. Помните, что они выполняют свою работу, и агрессивное поведение может вызвать подозрения и более тщательную проверку.
- Если вы обнаружили ошибки в уточненных декларациях, не подавайте их в спешке. Время на проведение проверки ограничено, и если инспекторы не заметят ошибки, это может означать, что нарушения не будут обнаружены вообще.
- Не предоставляйте информацию, о которой вас не спрашивают. Инспекторы могут использовать любые несоответствия в информации против вашей компании, поэтому следует ограничиться ответами на поставленные вопросы.
- Если налоговая служба запрашивает одни и те же документы повторно, вы можете не предоставлять их повторно. Однако необходимо в течение 10 рабочих дней уведомить ФНС о том, что такие документы уже были предоставлены.
Правильные действия в ходе выездной налоговой проверки могут способствовать более быстрому и успешному ее завершению для вашей компании.
Одной из главных проблем при подготовке к визиту ФНС является сбор корректной отчётности, в материале: Отчеты в приложении LIFE POS: как управлять и работать с ними рассказываем про LIFE POS, который невероятно упрощает работу с отчётностью. С LIFE POS вы будете готовы к любому неожиданному визиту инспекторов
Вот 10 правил успеха, которые можно следовать в ходе выездной налоговой проверки:
- Потребуйте у инспекторов их служебные удостоверения и решение руководителя ИФНС о проведении проверки. Убедитесь, что их имена вписаны в текст решения.
- Ограничьте доступ инспекторов только к документам, относящимся к предмету проверки, периоду проверки и кругу вопросов, указанных в решении.
- Перед передачей документов на проверку, просмотрите их и проверьте наличие ошибок. Исправьте технические ошибки, если такие имеются.
- Составляйте опись передаваемых документов и принимайте их также по описи, чтобы избежать возможных потерь.
- Не разрешайте инспекторам свободный доступ к компьютерным программам бухгалтерии и общей информационной базе. Распечатывайте требуемые документы самостоятельно.
- Запретите неформальные обсуждения рабочих вопросов сотрудникам руководителя во время проверки. Выделите компетентных сотрудников для непосредственного контакта с членами комиссии.
- Защищайте свои интересы с помощью законодательных норм, чтобы предотвратить возможные манипуляции со стороны инспектора.
- Если вы считаете, что фискальные чиновники неправильно трактуют правовые нормы, можете обратиться с иском в суд после окончания проверки.
- Не пытайтесь договориться с инспектором через взятку или установление неформальных отношений. Запишите весь ход проверки на видео и аудиозапись для сохранения информации.
- Если вас допрашивают, отвечайте на вопросы чиновников спокойно и предварительно продумайте ответы. Имейте в виду, что у вас есть право на получение помощи юриста в соответствии с Конституцией.
Соблюдение этих правил может помочь обеспечить успешное завершение выездной налоговой проверки и защиту интересов вашей компании.
После окончания налоговой проверки есть несколько важных моментов, которые стоит учесть:
- Если по итогам проверки были доначислены налоги, рассчитаны штрафы или пени, и вы не согласны с решением налоговых органов, у вас есть право обратиться с иском в суд. Согласно практике судебных решений, около 50% таких исков удовлетворяются.
- Активная защита собственных интересов, например, проведение оценки сделки альтернативными экспертами, может оказаться более эффективной, чем пассивное ожидание судебного решения.
- У вас есть все основания протестовать результатам налоговой проверки, если проверяющие нарушили законодательство хотя бы в одном из пунктов. Например, если один из чиновников не был вписан в решение о проведении проверки или если проверка была проведена с нарушением сроков.
- Предоставление документов инспекторам должно осуществляться по описи, чтобы обеспечить правильность передачи и избежать возможных проблем.
- Если были допущены нарушения налогового законодательства в ходе проверки, можно оспорить результаты проверки в суде.
Важно соблюдать эти рекомендации, чтобы эффективно защитить свои интересы и права в ходе налоговой проверки. Однако, рекомендуется также проконсультироваться с юристом или налоговым экспертом, чтобы получить индивидуальную консультацию и подробные рекомендации, основанные на конкретной ситуации вашей компании.
В завершении напомним, что компания LIFE PAY является надежным партнером для предпринимателей, предоставляя им платежные решения, полностью соответствующие законодательству. Нивелируйте возможные проблемы,автоматизируя систему оплаты и ведения учета в полном соответствии закону.
Оставьте заявку на подключение платежных решений от LIFE PAY в официальном Telegram-боте прямо сейчас и начните получать все преимущества наших решений для вашего бизнеса. Мы поможем достичь новых высот и обеспечить успешное, а главное, законное развитие вашего предприятия.