Налоговая Коми разъяснила изменения в законодательстве для бизнеса с 2026 года
Руководитель управления федеральной налоговой службы по Коми Галина Пилипенко приняла участие во Втором форуме предпринимателей республики. В докладе она осветила основные изменения в налоговом законодательстве, которые вступят в силу с 1 января.
НДС увеличится с 20% до 22%. Однако остаются пониженные ставки, например, для общепита. Не подлежит налогообложению туристический бизнес и гостиницы (если включены в специальный реестр).
Еще одно изменение — снижается порог дохода по упрощенной системе налогообложения для освобождения от уплаты НДС.
— Сейчас плательщиками являются те, у кого доход свыше 60 миллионов, это в 2025 году. Этот порог снижается на 20 миллионов в 2026 году, на 15 миллионов в 2027 году и на 10 миллионов в 2028 году. Если доход превысил 20 миллионов рублей, то с 2026 года вы признаетесь плательщиком НДС, несмотря на то, что вы не находитесь на общем режиме налогообложения, — объяснила Галина Пилипенко на форуме 5 декабря.
Будет послабление для плательщиков на упрощенной системе налогообложения. Впервые ставшие в 2026 году плательщиками НДС освобождаются от ответственности за непредоставление в срок первой налоговой декларации.
Исключены из льготированных операций по НДС услуги, связанные с обслуживанием банковских карт, и операции эквайринга, процессинга.
Плательщиков по патентной системе налогообложения ждет уменьшение предельной величины доходов. Сейчас предприниматель считается утратившим право на применение ПСН, если его доход за предшествующий календарный год или с начала текущего года превышает 60 миллионов рублей. Поправка предполагает, что предельная величина дохода снижается в 2026 году до 20 миллионов, в 2027-м до 15 миллионов, с 2028-го сумма составит 10 миллионов.
— Если доходы от предпринимательской деятельности за 2025 год превышают 20 миллионов рублей, применение в 2026 патентной системы является неправомерным. Если доходы предпринимателя в 2025 году не превышают 20 миллионов, налогоплательщик вправе в 2026 году применять патентную систему налогообложения до достижения предельной величины, — прокомментировала эксперт.
Сейчас в Коми зарегистрировано больше 5 тысяч плательщиков с ПСН. Доход почти 15% превысит предельную величину в 20 миллионов, и им надо выбрать оптимальный режим налогообложения.
Подобное решение выступает против схемы дробления бизнеса. Таким образом государство «меняет правила игры так, чтобы сама идея дробления становилась нерациональной», считает Галина Пилипенко. Это борьба с уклонением через изменение экономических стимулов. Ответственность за дробление бизнеса — штраф в размере 40% от суммы неуплаченного налога.
— Снижение порога до 20 миллионов позволит эффективней бороться с дроблением. Крупный бизнес, чей реальный оборот составляет, например, 120 миллионов рублей, искусственно делится на два-три независимых юридических лица или ИП. Каждый из них показывает выручку ниже лимитов в 60 миллионов рублей. Результат: все эти организации или хозяйствующие субъекты работали на одного конечного клиента, но формально были независимы, они не платили НДС, что давало им ценное преимущество и снижало налоговую нагрузку. Почему снижение порога до 20 миллионов рублей убивает эту схему? Резко возрастает количество необходимых обособленных фирм. Раньше для оборота 120 миллионов нужно было две-три фирмы, а теперь для того же оборота понадобится уже шесть фирм ориентировочно. Создание, администрирование шести юридических лиц — это огромные операционные издержки: бухгалтерия, отчетность, банковские счета, проверки. Риски и затраты начинают превышать выгоду от неуплаты НДС. Конкурентоспособность такой фирмы низкая, она не может брать крупные тендеры, получать кредиты, которые нужны, и работать с серьезными контрактами. Неудобно становится, и это становится критически невыгодно, — прокомментировала руководитель налоговой.
Налоговая вместо проверок предпочитает информационную и разъяснительную работу. Если специалисты выявляют риски, то сначала зовут на рабочую встречу, а только после применяют меры.
— Мы показываем налогоплательщику, где он неправильно делает. Это бывает умышленно, иногда по неосторожности. Объясняем и даем время подумать, принимает ли он эти нарушения, считает ли он, что действительно неправильно делает, и даем возможность самостоятельно уточнить свои налоговые обязательства. Если налогоплательщик соглашается, обсчитывает, сколько налогов он должен заплатить, сдает уточненные налоговые декларации, если он платит до предоставления уточненной декларации, то штраф в размере 40 процентов от неуплаченных сумм не начисляется. Также не возникает уголовной ответственности, потому что он самостоятельно уточнил налоговые обязательства, — высказалась Галина Пилипенко.
В 2025 году было 17 плательщиков, которые добровольно отказались от схемы дробления и предоставили уточненные декларации. Еще двух все же привлекли к ответственности. После дополнительно в бюджет поступило почти 14 миллионов рублей.
Еще одна поправка касается возможностей региональных властей. Ранее они могли снижать налоговые ставки по своему усмотрению — в ковидный период правительство дало такие полномочия. С 2026 года их отзывают. По словам Галины Пилипенко, когда подобный эксперимент действовал, выходила следующая ситуация: бизнес регистрировался в регионе с самыми низкими ставками, а вел деятельность в другом, в итоге деньги уходили в бюджет совершенно иного субъекта.
— Правительство России забрало эту функцию, будет единый перечень видов деятельности, по которым будут применяться пониженные ставки. Пока этот перечень не утвержден, ждем его — какие отрасли правительство считает необходимым поддержать в условиях в том числе санкционного давления, — прокомментировала руководитель налоговой.
Галина Пилипенко в завершении доклада подчеркнула, что ведомство выступает «за минимизацию издержек как налогоплательщика, так и наших издержек» — надо работать к побуждению по добровольному уточнению деклараций.
БНК