Сюрприз от ФНС РФ-налог 35% за льготный автокредит
Беспроцентные автокредиты признали скрытым доходом. Федеральная налоговая служба начала начислять НДФЛ автовладельцам, которые в 2024 году оформили займы по минимальной ставке. Банки активно предлагали такие программы, клиентам обещали почти бесплатную рассрочку.
Однако после изменений в налоговом законодательстве: если ставка по кредиту ниже двух третей ключевой ставки Центробанка, разница считается доходом и облагается налогом.
В Налоговом кодексе Российской Федерации существует статья 212, которая определяет особенности уплаты НДФЛ с материальной выгодой. Но также есть условие, что она возникает, только когда кредит предоставлен физлицу взаимозависимым банком или взаимозависимой компанией, например, работодателем.
Как сообщает Российская газета (официальное печатное издание Правительства Российской Федерации):
«В случае если гражданин РФ получил материальную выгоду от экономии на процентах за пользование кредитом от своего работодателя или от взаимозависимого лица, то ему придется уплатить НДФЛ. Разъяснения на этот счет дали в ФНС России.
Памятка ведомства была опубликована после сообщения Mash, который рассказал о случаях выдачи автокредитов под 0-0,01%. Автовладельцы, по данным канала, пожаловались, что программа обещала им почти беспроцентную рассрочку, а в итоге налог составил 35%.
ФНС теперь дает разъяснения, которые проливают свет на сообщения в соцсетях.
Материальная выгода от экономии на процентах за пользование кредитными средствами облагается НДФЛ, если налогоплательщик получил кредит от своего работодателя или от взаимозависимого лица, среди которых:
-супруг (или супруга);
-родители (в том числе усыновители);
-дети (в том числе усыновленные);
-полнородные и неполнородные братья и сестры;
-опекун (попечитель) и подопечный.
Исключение - если льготный кредит был предоставлен по договору займа, заключенному до 31 декабря 2024 года включительно на новое строительство (приобретение) на территории РФ объекта жилой недвижимости, в том числе при перекредитовании банками ранее полученных на указанные цели кредитов.
"Такая материальная выгода освобождается от налога, если у налогоплательщика есть право на получение имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство (приобретение) объекта недвижимости. Право на получение указанного налогового вычета должно быть подтверждено налоговым органом", - говорится в сообщении ФНС.
В качестве примера ведомство приводит два случая.
1) Допустим, россиянин купил новый автомобиль в автосалоне и воспользовался предложением банка о беспроцентном кредите на три года. Если покупатель не работает в банке, где ему выдали кредит, то материальной выгоды не возникает.
2) Другой россиянин - работник банка, и он тоже купил машину, но используя льготный кредит, полученный у работодателя. В таком случае возникает материальная выгода - именно она и облагается налогом.
При отсутствии каких-либо трудовых или других взаимозависимых отношений между налогоплательщиком и кредитором и при получении кредита по льготной ставке материальная выгода не возникает, соответственно, необходимости уплачивать НДФЛ нет. Цель кредита в таких случаях не имеет значения.
Справка "РГ"
По общему правилу материальная выгода в России облагается НДФЛ по ставке 35%.
Полученная с 1 января 2021 года по 31 декабря 2023 года включительно выгода была освобождена от налогообложения, а с 1 января 2024-го она снова облагается НДФЛ.
При получении выгоды от экономии на процентах налоговая база по НДФЛ возникает, если процентная ставка меньше 2/3 ставки рефинансирования (приравнена к ключевой) или проценты не выплачиваются совсем (беспроцентный займ), а по кредитам (займам) в иностранной валюте процентная ставка меньше 9% годовых.
Более подробно об условиях читайте на сайте ФНС России.
Для тех кто вникает в то что происходит, рекомендую вникнуть в ГК РФ Статью 4. Действие гражданского законодательства во времени:
1. Акты гражданского законодательства не имеют обратной силы и применяются к отношениям, возникшим после введения их в действие.
Действие закона распространяется на отношения, возникшие до введения его в действие, только в случаях, когда это прямо предусмотрено законом.
2. По отношениям, возникшим до введения в действие акта гражданского законодательства, он применяется к правам и обязанностям, возникшим после введения его в действие. Отношения сторон по договору, заключенному до введения в действие акта гражданского законодательства, регулируются в соответствии со статьей 422 настоящего Кодекса.
В тему:
Водоканал. Результат, когда знаешь свои права и законодательство