IRIS: Πότε οι μεταφορές χρημάτων προκαλούν φορολογικό έλεγχο

Οι καθημερινές μεταφορές χρημάτων μέσω IRIS και τραπεζικών λογαριασμών δεν δημιουργούν αυτομάτως φορολογική υποχρέωση, καθώς η χρήση μιας ηλεκτρονικής υπηρεσίας πληρωμών δεν σημαίνει από μόνη της ότι μια συναλλαγή αποτελεί εισόδημα ή δωρεά.

Το ζήτημα που έχει σημασία για τη φορολογική διοίκηση είναι η αιτία της μεταφοράς, η συχνότητα των συναλλαγών και η συνολική εικόνα που προκύπτει από τις κινήσεις των χρημάτων.

Δεν υπάρχει όριο για τα «αθώα» ποσά

Στο φορολογικό πλαίσιο δεν προβλέπεται ένα συγκεκριμένο χρηματικό όριο κάτω από το οποίο μια μεταφορά θεωρείται αυτομάτως αφορολόγητη και πάνω από το οποίο δημιουργείται φορολογικό ζήτημα.

Επομένως, δεν υπάρχει κανόνας σύμφωνα με τον οποίο ένα ποσό, για παράδειγμα, έως 50 ή 100 ευρώ δεν εξετάζεται, ενώ μια μεγαλύτερη μεταφορά φορολογείται αυτόματα.

Αυτό που μπορεί να αξιολογηθεί είναι το μοτίβο των συναλλαγών. Μικρές και περιστασιακές μεταφορές που συνδέονται με καθημερινές ανάγκες ή με τον επιμερισμό κοινών εξόδων δεν αποκτούν φορολογικό χαρακτήρα μόνο και μόνο επειδή πραγματοποιούνται ηλεκτρονικά.

Πότε μπορεί να προκύψει φορολογικό ενδιαφέρον

Διαφορετική είναι η εικόνα όταν οι μεταφορές χρημάτων είναι μεγάλες, συστηματικές και δεν συνοδεύονται από προφανή οικονομική αιτία.

Σε μια τέτοια περίπτωση, η φορολογική διοίκηση μπορεί να εξετάσει τη φύση των συναλλαγών και να αναζητήσει την πραγματική αιτία πίσω από αυτές. Ανάλογα με τα δεδομένα, μπορεί να διερευνηθεί εάν πρόκειται για χρηματική δωρεά, αμοιβή για παροχή υπηρεσίας ή άλλη οικονομική συναλλαγή.

Με άλλα λόγια, δεν είναι το ίδιο μια περιστασιακή μεταφορά μικρού ποσού μεταξύ φίλων ή συγγενών και ένα σταθερό μοτίβο σημαντικών χρηματικών ροών μεταξύ δύο προσώπων.

Τι ισχύει για τις μεταφορές μεταξύ συγγενών

Ιδιαίτερη σημασία έχει και η σχέση μεταξύ του προσώπου που μεταφέρει τα χρήματα και εκείνου που τα λαμβάνει.

Για χρηματικές δωρεές προς πρόσωπα της Α΄ κατηγορίας, στην οποία περιλαμβάνονται μεταξύ άλλων γονείς, παιδιά και εγγόνια, προβλέπεται αφορολόγητο όριο έως 800.000 ευρώ, υπό τις προϋποθέσεις που θέτει η νομοθεσία.

Βασική προϋπόθεση για την εφαρμογή της συγκεκριμένης φορολογικής μεταχείρισης είναι η δωρεά να αποδεικνύεται μέσω μεταφοράς χρημάτων με χρηματοπιστωτικό ίδρυμα, σύμφωνα με όσα προβλέπει το ισχύον πλαίσιο.

Το συγκεκριμένο αφορολόγητο δεν εφαρμόζεται με τον ίδιο τρόπο στις χρηματικές δωρεές μεταξύ φίλων. Η φορολογική αντιμετώπιση εξαρτάται από την κατηγορία στην οποία ανήκει ο αποδέκτης και τη σχέση του με τον δωρητή.

Το IRIS δεν μετατρέπει μια συναλλαγή σε δωρεά

Η χρήση του IRIS αποτελεί απλώς τον τρόπο με τον οποίο πραγματοποιείται η μεταφορά χρημάτων. Δεν σημαίνει ότι κάθε ποσό που διακινείται μέσω της υπηρεσίας αποτελεί δωρεά ή φορολογητέο εισόδημα.

Το κρίσιμο στοιχείο είναι η πραγματική αιτία της συναλλαγής και το συνολικό οικονομικό προφίλ των κινήσεων. Οι συνήθεις καθημερινές μεταφορές μικρών ποσών, όταν ανταποκρίνονται σε πραγματικές ανάγκες ή στην τακτοποίηση κοινών εξόδων, δεν δημιουργούν από μόνες τους φορολογική υποχρέωση.

Αντίθετα, όταν οι συναλλαγές αποκτούν συστηματικό χαρακτήρα και αφορούν σημαντικά ποσά χωρίς σαφή αιτιολογία, τότε μπορεί να προκύψει φορολογικό ενδιαφέρον και να ζητηθούν στοιχεία που να τεκμηριώνουν την προέλευση και τον σκοπό των χρημάτων.