Jeden Tag beantwortet ein Experte aus der t-online-Ratgeberredaktion eine Leserfrage rund ums Geld. Heute geht es um Erbschaftsteuern bei Paaren ohne Trauschein. Ein Paar lebt jahrzehntelang zusammen, teilt Alltag, Wohnung und Vermögen – ganz ohne Trauschein. Im Alltag macht das kaum einen Unterschied zu verheirateten Paaren. Doch wenn ein Partner stirbt, zählt für das Finanzamt nicht das gemeinsam gelebte Leben, sondern allein der rechtliche Status. Unverheiratete gelten steuerlich als nicht verwandt. Deswegen gelten für sie deutlich strengere Regeln. Das betrifft auch einen t-online-Leser, der seit 35 Jahren mit seiner Partnerin in einer eigenen Wohnung lebt, unverheiratet und ohne Kinder. Er fragt: "Wie viel Erbschaftsteuer muss meine Partnerin zahlen, wenn ich sterbe?" Gesetzliche Erbfolge: Warum der Partner leer ausgehen kann Für Steuerexpertin Olesja Hess ist zunächst entscheidend, ob die Partnerin überhaupt etwas erbt. Denn ohne Testament oder Erbvertrag greift automatisch die gesetzliche Erbfolge. Das bedeutet: Das Gesetz legt fest, wer erbt, und zwar nach einem festen Verwandtschaftsgrad. Erben ohne Trauschein: Warum das schnell teuer wird Kinderlos: Wer bekommt das Vermögen nach dem Tod? Zuerst kommen die nächsten Angehörigen zum Zuge, also Kinder, Eltern oder Geschwister. Erst wenn es diese nicht gibt, folgen entferntere Verwandte. "Paare ohne Trauschein oder eingetragene Lebenspartnerschaften sind gesetzlich nicht miteinander verwandt. Ohne Testament erbt der überlebende Partner daher nichts – selbst dann nicht, wenn das Paar viele Jahre zusammengelebt hat oder gemeinsam Eigentum besitzt", erklärt Olesja Hess von Wiso Steuer. Testament vorhanden: Warum die Steuer hoch ausfallen kann Setzen Sie Ihre Partnerin per Testament oder Erbvertrag ein, erbt sie zwar, doch dann stellt sich die Steuerfrage. Und hier wirkt sich der fehlende Trauschein deutlich aus. "Unverheiratete Partner gelten erbschaftsteuerlich nicht als nahe Angehörige, sondern fallen in die ungünstige Steuerklasse 3", sagt Hess. Das hat zwei wichtige Folgen: Der Freibetrag (also der Teil des Erbes, der steuerfrei bleibt) beträgt nur 20.000 Euro . Alles darüber hinaus wird mit hohen Steuersätzen von 30 oder 50 Prozent besteuert. Zum Vergleich: Ehepartner haben einen Freibetrag von 500.000 Euro. Erbschaftshöhe Steuersatz Klasse 1 Steuersatz Klasse 2 Steuersatz Klasse 3 75.000 € 7 % 15 % 30 % 300.000 € 11 % 20 % 30 % 600.000 € 15 % 25 % 30 % 6.000.000 € 19 % 30 % 30 % 13.000.000 € 23 % 35 % 50 % 26.000.000 € 27 % 40 % 50 % darüber hinaus 30 % 43 % 50 % Hinweis: Die Steuerklassen bei der Erbschaftsteuer haben nichts mit den Steuerklassen bei der Einkommensteuer zu tun. Beispiele zur Einordnung: Alleineigentum an der Wohnung: Erbt die Partnerin eine Wohnung im Wert von 300.000 Euro, bleiben nach Abzug des Freibetrags 280.000 Euro steuerpflichtig. Bei einem Steuersatz von 30 Prozent ergibt das rund 84.000 Euro Erbschaftsteuer. Hälftiges Miteigentum: Gehört dem Verstorbenen nur die Hälfte einer 300.000-Euro-Wohnung, gehen 150.000 Euro in die Erbschaft ein. Nach Abzug von 20.000 Euro bleiben 130.000 Euro steuerpflichtig. Bei 30 Prozent wären das rund 39.000 Euro. Zusätzliche abzugsfähige Kosten können die Steuer noch senken. Steuerlast senken: Diese vier Möglichkeiten haben Sie 1. Heirat: Der größte steuerliche Hebel Der deutlichste Unterschied entsteht durch eine Heirat. Dann gilt die günstigere Steuerklasse 1 statt 3, und zudem steigt der Freibetrag von 20.000 auf 500.000 Euro. Erbrecht-Tipps: So viel Geld können Sie steuerfrei erben Wohnung verkauft: Kassiert jetzt das Finanzamt mit? Des Weiteren kann das selbst genutzte Familienheim für den überlebenden Ehepartner steuerfrei bleiben , wenn er weiter darin wohnt. "Im typischen Fall einer gemeinsam bewohnten Eigentumswohnung kann eine Heirat die Steuerlast deshalb von einer hohen fünfstelligen Summe auf null reduzieren", erklärt Hess. Für unverheiratete Partner gilt diese Befreiung nicht. 2. Nachlasskosten berücksichtigen Für die Steuer zählt nicht einfach der Gesamtwert des Erbes. Entscheidend ist die Bereicherung, also das, was nach Abzug bestimmter Kosten übrig bleibt. Dazu gehören etwa: Darlehen oder Hypotheken Bestattungskosten Kosten der Nachlassabwicklung Für typische Erbfallkosten wie Beerdigung oder Grabstein erkennt das Finanzamt einen Pauschbetrag von 15.000 Euro an – auch ohne Einzelnachweise, sofern solche Kosten grundsätzlich angefallen sind. 3. Hausrat separat ansetzen Olesja Hess weist darauf hin, dass für Personen der Steuerklassen 2 und 3 bestimmte Gegenstände zusätzlich steuerfrei bleiben. Dazu zählen Hausrat, Kleidung oder Wäsche bis zu einem Gesamtwert von 12.000 Euro. Wichtig: Diese Regel gilt nicht für Bargeld, Wertpapiere und Immobilien. Es kann sich aber lohnen, Hausrat nicht pauschal dem Wohnungswert zuzurechnen, sondern getrennt auszuweisen. 4. Immobilienübertragungen gut planen Auch Schenkungen zu Lebzeiten unterliegen der Steuer. Übertragen Sie als unverheiratetes Paar etwa Anteile an einer Immobilie, kann sofort Schenkungsteuer anfallen – ebenfalls mit dem niedrigen Freibetrag von 20.000 Euro und den hohen Steuersätzen. "Wer ohnehin heiraten möchte, fährt steuerlich meist deutlich besser, die Reihenfolge der Schritte zu beachten: erst heiraten, dann übertragen", rät Hess. Wichtig zu wissen: Zwischen Ehepartnern ist die Übertragung eines gemeinsam genutzten Familienheims zu Lebzeiten steuerfrei.
