Как получить налоговый вычет на лечение: консультация юриста

Лана Петрова,
практикующий юрист, специализация гражданско-правовая,
верит в кофе и женскую дружбу

В начале года я завершила лечение по исправлению прикуса с помощью брекет-системы, на которое потратила немало средств, и, чтобы вернуть часть из них, обратилась за вычетом в налоговую инспекцию.

Что такое налоговый вычет?

По сути, налоговый вычет – это возврат суммы налога, удержанного из официального дохода (НДФЛ по ставке 13 %). Таким образом можно вернуть часть денег, потраченных на покупку квартиры, обучение или, как в моем случае, на лечение (то есть частично возместить траты на медицинские услуги и медикаменты, главное, чтобы они были указаны в перечне). Размер вычета определяется расходами на лечение, но в любом случае не может превышать 120 тысяч рублей, за исключением дорогостоящего лечения (пластических операций или ЭКО, например), где сумма вычета равна сумме понесенных расходов. Что касается требований к клинике, в которой проходило ваше лечение, то оно одно – наличие лицензии на медицинскую деятельность.

Как получить налоговый вычет?

Налоговый вычет можно получить двумя способами:

• через работодателя

Будьте готовы к тому, что все равно придется идти в инспекцию за уведомлением о подтверждении права на получение вычета, оно выдается на основании заявления и документов, подтверждающих лечение (или расходы на медикаменты). После – к работодателю с полученным уведомлением и заявлением на получение налогового вычета (в произвольной форме). Работодатель должен начать предоставлять вычет с месяца обращения, если только документы не содержат очевидные ошибки, поэтому в момент получения уведомления проверьте указанные в нем Ф. И. О., ИНН, домашний адрес, а также сведения о работодателе – наименование вашей компании, ИНН, адрес нахождения (сведения о работодателе есть в 2-НДФЛ).

• через налоговую инспекцию

Если вы выберете второй способ, запросите в бухгалтерии справку о доходах по форме 2-НДФЛ, а в регистратуре клиники – справку об оплате услуг и копию лицензии на медицинскую деятельность.

Как в первом, так и во втором случае для подготовки документов потребуется время (обычно до 3 дней), а значит, сразу ни 2-НДФЛ, ни справку получить не удастся. Будьте готовы, что вас могут попросить предоставить копию паспорта, ИНН, договора об оказании услуг (если заключался) и чеков.

Подготовьте документы, подтверждающие расходы на лечение. Проверьте, чтобы они были оформлены на того, кто будет подавать на вычет, даже если оплачено лечение других членов семьи. В последнем случае потребуются документы, подтверждающие родство: свидетельство о браке (если оплачено лечение супруга(и)), свидетельство о рождении (если оплачено лечение родителей) или свидетельство о рождении ребенка.

На основании документов заполните декларацию 3-НДФЛ, форму которой можно найти на официальном сайте ФНС России.
Если при заполнении декларации следовать инструкции – порядку заполнения налоговой декларации на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ – и использовать одноименную программу «Декларация», можно исключить ошибки, а впоследствии – отказ в вычете.

Документы можно подать тремя способами: лично в инспекцию по месту жительства, через личный онлайн-кабинет для физических лиц или отправить почтой (с описью вложения). Если планируете подать документы при личном посещении, то одновременная подача декларации и заявления о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ существенно сократит количество визитов в инспекцию.

После сдачи документов стоит набраться терпения, поскольку на их проверку отводится 3 месяца и еще 1 месяц на зачисление суммы вычета на банковский счет.

В случае отказа в предоставлении вычета можно попытаться обжаловать решение инспекции в вышестоящем налоговом органе, и, если это не принесет результата, можно подать в суд административное исковое заявление о признании незаконным решения инспекции об отказе в предоставлении налогового вычета.