Сроки и порядок уплаты имущественных налогов, УСН и ЕСХН в условиях перехода на ЕНС
С 1 января 2023 года налогоплательщики, которые платят налоги, сборы, взносы, авансовые платежи до подачи декларации либо без нее, обязаны направлять в налоговые органы уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов по установленной форме.
В условиях перехода на Единый налоговый счет (далее – ЕНС), согласно подпункту 5 пункта 5 статьи 11.3. Кодекса, совокупная обязанность формируется и подлежит учету на ЕНС на основе Уведомлений об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов (далее – Уведомление), представленных в налоговый орган.
Налогоплательщик обязан представлять в налоговый орган по месту постановки на учет плательщика Уведомления, уплаченных (перечисленных) в качестве единого налогового платежа (подпункт 4 пункта 1 статьи 23 Кодекса) не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов и авансовых платежей по налогам (пункт 9 статьи 58 Кодекса).
Уведомление передается в налоговый орган в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи либо через личный кабинет налогоплательщика.
Налогоплательщиками, не указанными в пункте 3 статьи 80 Кодекса, Уведомление может быть представлено на бумажном носителе.
Форма, порядок заполнения и формат представления Уведомления в электронной форме, утверждены Приказом ФНС России от 02.11.2022 №ЕД-7-8/1047@.
ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ ОРГАНИЗАЦИЙ В 2023 ГОДУ
Статьями 363, 383 и 397 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) установлены сроки уплаты транспортного, земельного налогов и налога на имущество организаций – не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом и авансовых платежей по этим налогам – не позднее 28-ого числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
Таким образом, в 2023 году с учетом положений статьи 6.1. Кодекса установлены следующие сроки уплаты:
- авансовый платеж за 1 квартал 2023 года не позднее 28.04.2023;
- авансовый платеж за 2 квартал 2023 года не позднее 28.07.2023;
- авансовый платеж за 3 квартал 2023 года не позднее 30.10.2023;
- налог за 2023 год не позднее 28.02.2024.
При заполнении Уведомления необходимо указывать следующие КБК.
КБК по земельному налогу (авансовым платежам) для организаций - с участков в границах городского округа Реутов и Балашиха :
- городских округов - 182 1 06 06032 04 1000 110;
КБК по транспортному налогу (в том числе по авансовому платежу) для организаций - 182 1 06 04011 02 1000 110.
КБК по налогу на имущество организаций:
- 182 1 06 02010 02 1000 110 - по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения;
- 182 1 06 02020 02 1000 110 - по имуществу, входящему в Единую систему газоснабжения.
Код ОКТМО - код территории, на которой мобилизуются средства от уплаты налога (сбора, страхового взноса):
46704000 – Балашиха;
46764000 - Реутов.
УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В 2023 ГОДУ
В течение года необходимо подавать уведомления об исчисленных суммах авансовых платежей. Сроки подачи уведомлений (п. 9 ст. 58, п. 2 ст. 346.19, п. 7 ст. 346.21 НК РФ):
не позднее 25 апреля: по авансовому платежу за I квартал 2023 года не позднее 28.04.2023;
не позднее 25 июля: по авансовому платежу за полугодие 2023 года не позднее 28.07.2023;
не позднее 25 октября: по авансовому платежу за 9 месяцев 2023 года не позднее 30.10.2023.
Если окончание срока приходится на выходной, нерабочий праздничный или нерабочий день, уведомление нужно подать не позднее следующего за ним рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
КБК по налогу (авансовым платежам) при УСН с объектом «доходы» - 182 1 05 01011 01 1000 110.
КБК по налогу (авансовым платежам) при УСН с объектом «доходы минус расходы - 182 1 05 01021 01 1000 110.
Код ОКТМО - код территории, на которой мобилизуются средства от уплаты налога (сбора, страхового взноса):
46704000 – Балашиха;
46764000 - Реутов.
ЕДИНЫЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ НАЛОГ В 2023 ГОДУ
В течение года необходимо подавать уведомления об исчисленных суммах авансовых платежей по ЕСХН. Сроки подачи уведомления (п. 9 ст. 58, п. 2 ст. 346.7, п. 2 ст. 346.9 НК РФ):
не позднее 28 календарных дней со дня окончания отчетного периода, то есть в 2023 году необходимо подать уведомления об исчисленных суммах авансовых платежей не позднее 28.07.2023.
Если окончание срока приходится на выходной, нерабочий праздничный или нерабочий день, уведомление нужно подать не позднее следующего за ним рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
КБК по ЕСХН - 182 1 05 03010 01 1000 110.
Код ОКТМО - код территории, на которой мобилизуются средства от уплаты налога (сбора, страхового взноса):
46704000 – Балашиха;
46764000 - Реутов.
Дополнительно сообщаем, что всю интересующую информацию по ЕНС можно получить на официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ru в разделе «Единый налоговый счет» в сервисе ФНС России «Часто задаваемые вопросы» или по бесплатному телефону Контакт-центра ФНС России 8-800-222-22-22.