ФНС раскрыла основные схемы незаконной оптимизации по НДФЛ и страховым взносам
Федеральная налоговая служба выявила два основных типа незаконной оптимизации по НДФЛ и страховым взносам: классическое занижение налоговой базы и «манипуляции с методологией» — когда формально налоги платят, но структура выплат устроена так, чтобы снизить бремя
Об этом заявил начальник профильного управления ФНС Михаил Сергеев на Петербургском налоговом форуме 6 ноября. По его оценке, разрыв между операциями по переводам физлицам и данными о платёжах НДФЛ/взносах сейчас может достигать порядка 3 трлн руб..
В числе распространённых «схем» — выплаты ниже МРОТ, подмена трудовых отношений статусом самозанятых, перевод вознаграждений через ИП гендиректора с последующим обналом и даже фиктивное начисление компенсаций за вредные условия труда офисному персоналу (пример — Нижегородская область). ФНС уже унифицировала признаки «чёрно-серых» практик и усилила мониторинг: одним из кейсов стало сопоставление данных о пунктах выдачи заказов (ПВЗ) маркетплейсов — это принесло бюджету примерно 1 млрд руб.доначислений, включая 600–700 млн руб. страховых взносов.
Налоговики массово используют цифровую «стыковку» данных: сопоставляют суммы переводов с реквизитами «зарплата», «дивиденды», «снятие наличных» и пр. с декларациями по НДФЛ и взносам, что выявляет разрывы и формирует риск-баллы. По словам экспертов, именно такие автоматические сверки становятся «спусковым крючком» для предпроверочного анализа и выездных проверок.
В борьбе с «серыми» зарплатами ФНС делает ставку на цифровизацию контроля, полагает партнёр МЭФ LEGAL Вадим Зарипов. При этом Верховный суд в последнее время принял ряд решений, которые призваны ужесточить последствия нарушений при уплате НДФЛ и страхвзносов и упростить инспекторам контрольную работу, напоминает он.
Среди них, например, лишение работодателя права на налоговую реконструкцию при подмене трудовых отношений самозанятостью, разрешение использовать свидетельские показания для доказывания скрытых от контроля фактов получения оплаты, расширение возможности получать от налогоплательщиков подтверждающие документы в ходе камеральной проверки отчетов по НДФЛ и страховым взносам при выявлении несоответствий, перечисляет эксперт.
Сопоставление банковских переводов с базой по НДФЛ и страхвзносам может быть индикатором «налогового неблагополучия», т. е. стать «спусковым крючком» для начала проверки или предпроверочного анализа, считает Зарипов. Несмотря на то что нарушение должно быть доказано инспекцией, непредставление работодателем документально подтвержденных пояснений по поводу расхождений между выплатами и налоговой базой может восприниматься судами как доказательство скрытой оплаты труда, предупреждает он.
ФНС предупреждает компании: цифровая аналитика и межведомственный обмен (банки, ПВЗ, платформы, ГИБДД, Росреестр и пр.) повышают вероятность того, что разрывы между фактическими движениями средств и отчётностью будут замечены. Эксперты советуют компаниям заранее привести расчёты и документы в порядок, иметь формализованные трудовые договоры и готовые подтверждения для объяснений — иначе риски доначислений и репутационные потери вырастут.
Читайте подробнее: Ведомости