Новая безопасная доля вычетов по НДС в 2022 году: таблица по регионам
Какая безопасная доля вычета НДС в 2022 году установлена в вашем регионе, смотрите в таблице. Если ваши показатели выше лимита, инспекторы запросят пояснения.
Как изменилась безопасная доля вычетов по НДС в 2022 году в регионах России
При проверке декларации по НДС инспекторы сопоставляют заявленный к вычету налог с безопасной долей в регионе. На сегодня ФНС опубликовала контрольные показатели по данным на 1 ноября 2021 года. Инспекторы будут ориентироваться на них при проверке деклараций. Рискуют компании, у которых доля вычетов НДС в начисленном налоге превышает среднюю по региону.
Таблица с безопасной долей вычетов НДС по регионам РоссииСкачать и сравнить со своими показателями
Пояснение в ИФНС о высокой доле вычетов скачать бесплатно
Большие вычеты станут для инспекторов поводом вызвать руководителя на беседу (подп. 4 п. 1 ст. 31 НК). Статистика располагает к таким встречам. Так, в тройке регионов с самыми низкими вычетами - Калининградская область, Ханты-Мансийский АО, Ямало-Ненецкий АО.
Лидер по самой высокой доле вычетов по НДС в 2022 году Чукотский автономный округ — 161,2 процента. Новые значения безопасной доли вычетов НДС в 2022 году по регионам смотрите в таблице.
Когда дата счета‑фактуры влияет на вычеты НДС
Продавцы часто выписывают счета-фактуры не вовремя. Из-за этого покупатель может потерять вычеты. Досрочные счета-фактуры Минфин запретил, а опоздавшие не всегда получится использовать в нужном квартале
Как избежать рисков
Как рассчитать безопасную долю вычета по НДС в 2022 году
Безопасная доля — это отношение суммы вычетов НДС к сумме начисленного налога, высокий показатель привлекает внимание контролеров. Ее размер не установлен кодексом и строго следовать безопасной доле бухгалтер не обязан. Скачайте секретную информацию по проверкам НДС, которую собрала и проанализировала редакция Учет. Налоги. Право.
Секретная информация от ФНС по проверкам деклараций по НДССкачайте и избежите возможных претензий к отчету
Как считают показатель налоговики. Инспекторы рассчитывают долю по данным деклараций по НДС за квартал и сравнивают ее со средней долей вычетов по НДС по региону. Так действовать предписывает письмо ФНС от 17.07.2013 № АС-4-2/12722. Хотя этот документ отменен, на практике контролеры применяют его и сейчас.
Как посчитать показатель бухгалтеру. В расчет включите все суммы, которые указали в декларации: НДС с реализации, восстановленный налог, начисленный и принятый к вычету авансовый НДС, а также НДС, который уплатили на таможне, и т. д. Тем, кто применяет нулевую ставку НДС, инспекторы рекомендуют учитывать данные из разделов 4–6 декларации по НДС. Уточните в своей инспекции, какие именно показатели включить в расчет. Формула расчета доли вычетов НДС такая:
Доля вычетов по НДС
=
Величина вычетов за квартал
/
Сумма начисленного налога за квартал
Х
100%
Полученный результат сравните с безопасным лимитом вычетов НДС в вашем регионе. Покажем расчет на примере.
Пример. Как определить долю вычетов по НДС в 2022 году
У компании начисленный НДС — 2 150 440 руб., вычеты — 1 462 325 руб. Бухгалтер определил, что доля вычетов по НДС составила 68 процентов (1 462 325 руб. : 2 150 440 руб. х 100%).
Чем грозят завышенные вычеты НДС
В первую очередь налоговики предостерегают — если в регионе показатель намного выше среднего (88,3%), это не значит, что можно не следить за размером вычетов. При высокой средней доле регион попадает под особый контроль руководства. Это может привести к тому, что инспекторы будут детально проверять все декларации, чтобы снизить показатель. Безопаснее для компании будет сдавать декларацию с уровнем вычетов чуть ниже среднего. Можно переносить часть сумм на другие периоды.
Лучше отказаться от вычетов, документы по которым вызывают сомнения. Инспекция в таком случае завалит компанию требованиями пояснений.
По словам налоговиков, сейчас одно из основных направлений для работы — бумажный НДС. Сегодня фальшивые вычеты АСК НДС находит почти сразу. По фиктивным сделкам не проходит реальная оплата — налоговики это видят. Продавцы вычетов не дают документы в том объеме, в каком их требует налоговая, а еще обнуляют поданные от однодневок декларации. Если налоговики заподозрят бумажные вычеты, возможна выездная проверка.
Еще один тренд при проверке декларации — сложные разрывы. Налоговики отслеживают сомнительные начисления — ситуацию, когда компания показала налог, но не уплатила его. Кроме того, инспекторы следят за несопоставляемыми кодами — их считают признаком махинаций, хотя они могут попасть в декларацию и по ошибке. Если инспекция наткнется на подобные расхождения, то запросит дополнительные документы.
Рекомендуем проверять контрагентов из раздела 8 и 9 Декларации по НДС. ФНС может не принять к вычету суммы НДС, если сочтет, что вы не проявили "должную осмотрительность" при выборе партнера и если контрагент находится в группе высоких налоговых рисков по данным ФНС.
Быстро проверить контрагентов из раздела 8 Декларации по НДС можно в сервисе "Финансовый директор. Контрагенты".
Быстро проверить действующих и будущих партнеров можно в сервисе "Финансовый директор.Контрагенты". Активируйте пробный доступ и загрузите xml файл раздела 8 Декларации в разделе "Массовая проверка". Сервис сформирует реестр по компаниям из Декларации НДС с готовой оценкой рисков по каждому ИНН. Ваши контрагенты будут оценены тем же методом, который использует предпроверочный отдел ФНС.
Проверить по ИНН
Безопасная доля вычетов НДС в 2022 году по регионам России в таблице
Регион
Доля вычетов, %
Центральный федеральный округ
Белгородская область
86,2
Брянская область
88,8
Владимирская область
85,9
Воронежская область
92,1
Ивановская область
91,6
Калужская область
89,8
Костромская область
88,3
Курская область
90,1
Липецкая область
103,5
Московская область
89,8
Орловская область
91,4
Рязанская область
88,5
Смоленская область
93,8
Тамбовская область
94,4
Тверская область
90,3
Тульская область
97,7
Ярославская область
89,0
Город Москва
89,6
Северо-Западный федеральный округ
Республика Карелия
70,6
Республика Коми
73,3
Архангельская область
89,9
Вологодская область
100,2
Калининградская область
67,0
Ленинградская область
92,2
Мурманская область
148,3
Новгородская область
97,8
Псковская область
92,0
Город Санкт-Петербург
90,4
Ненецкий автономный округ
152,3
Северо-Кавказский федеральный округ
Республика Дагестан
85,6
Республика Ингушетия
94,7
Кабардино-Балкарская Республика
91,7
Карачаево-Черкесская Республика
90,1
Республика Северная Осетия – Алания
88,3
Чеченская Республика
96,2
Ставропольский край
90,6
Южный федеральный округ
Республика Адыгея
84,4
Республика Калмыкия
71,7
Республика Крым
85,8
Краснодарский край
91,6
Астраханская область
73,7
Волгоградская область
84,8
Ростовская область
94,9
Город Севастополь
81,9
Приволжский федеральный округ
Республика Башкортостан
92,4
Республика Марий Эл
89,3
Республика Мордовия
89,5
Республика Татарстан
90,7
Удмуртская Республика
79,4
Чувашская Республика
85,1
Кировская область
87,0
Нижегородская область
88,4
Оренбургская область
70,4
Пензенская область
87,5
Пермский край
78,3
Самарская область
81,3
Саратовская область
85,9
Ульяновская область
89,4
Уральский федеральный округ
Курганская область
84,7
Свердловская область
91,6
Тюменская область
79,5
Челябинская область
89,5
Ханты-Мансийский автономный округ — Югра
56,0
Ямало-Hенецкий автономный округ
66,6
Сибирский федеральный округ
Республика Алтай
89,2
Республика Тыва
86,6
Республика Хакасия
84,8
Алтайский край
89,0
Красноярский край
83,0
Иркутская область
79,5
Кемеровская область — Кузбасс
91,5
Новосибирская область
89,3
Омская область
83,1
Томская область
75,8
Дальневосточный федеральный округ
Республика Бурятия
95,1
Республика Саха (Якутия)
85,0
Приморский край
96,2
Хабаровский край
91,4
Амурская область
133,9
Камчатский край
94,1
Магаданская область
102,2
Сахалинская область
96,5
Забайкальский край
100,3
Еврейская автономная область
87,8
Чукотский автономный округ
161,2
Байконур
Байконур
—