Как разобраться с налогом для ИП на упрощенной системе в 2018 году? И как изменится УСН в 2019 году

Упрощенная система налогообложения - один из самых популярных вариантов среди владельцев малого бизнеса. Для ИП здесь предусмотрен довольно простой вариант отчетности и специально занижена ставка по доходам. Чаще всего этот вариант предпочитают предприниматели, у которых нет наемных работников, потому что здесь есть реальная возможность снизить налоговую ставку до 0%. О том, что такое УСН, для кого она выгодна, и как ее использовать, будет рассказано далее в статье. Что нужно знать о налогах для УСН в 2018 году Упрощенная система налогообложения предполагает, что на предпринимателя ложится меньше нагрузок по работе с документами для ФНС. Так, отчетность подается один раз за выбранный период – это могут быть кварталы или полугодия. Финансовый взнос оформляется один раз в год, что значительно удобнее, чем вмененный налог. Однако, при работе с УСН есть определенные ограничения. Например, количество сотрудников не может превышать 100 человек, а доходы должны держаться в рамках до 120 млн. рублей в год. В настоящее время упрощенка действует по двум схемам: это может быть УСН «Доходы», где налоговая ставка в пределах 6%, и УСН «Доходы минус расходы» - здесь ставка составляет 15%. Важно понимать, что при выборе той или иной процентной ставки для своего бизнеса, предприниматель не может изменить ее в течение года. Таким образом, если вы выбрали 6%, но при этом расходы больше, чем доходы, то перейти на вторую систему можно будет только со следующего года. Данные ставки нельзя назвать большими, поскольку они относятся к программе уменьшенного налога для предпринимателей. Кроме того, в регионах довольно часто встречаются случаи с уменьшением и этой ставки. Например, возможно снижение с 6% до 1%, а 15% уменьшается до 5%. Как правило, ставка уменьшается только на определенные виды деятельности. Какие именно сферы бизнеса будут к ним относиться, можно узнать либо в ФНС по месту регистрации ИП, либо в экономическом отделе местной администрации. В основном, власти снижают ставки на те категории, которые необходимо развить в регионе. Чаще всего сюда относятся производство и строительство. Еще одним преимуществом в упрощенке становятся страховые взносы. Точнее, учет в налоговой службе расходов при оплате страховых взносов. Этот пункт особенно популярен среди предпринимателей, поскольку позволяет сократить налоговые выплаты. Преимущества и недостатки упрощенной системы Преимущества Учет страховых платежей В отличие от остальных систем налогообложения, упрощенка позволяет учитывать все страховые взносы, произведенные за год. Поскольку сам налог платится один раз в год, взносы учитываются независимо от того, в каком квартале они были перечислены. Распространение на всей территории России Еще один плюс перед вмененным налогом, упрощенка действует на всей территории России и, при этом, доступна почти для любого вида деятельности. Учет налогооблагаемой базы Этот пункт особенно важен для малого бизнеса. Согласно правилам упрощенной системы, если доходов не было, то есть возможность и не платить налог. В отличие от вмененки, это относится к бизнесу на любой стадии развития, а не только на первых этапах. Кроме того, если прибыль имеется, то налог исчисляется из размеров полученного дохода. Налоговые каникулы Пункт схож с патентной системой и ЕНВД. Иначе говоря, на упрощенке предприниматели имеют право не платить налог в течение первых двух лет, а точнее заполнять декларацию с нулевой процентной ставкой. Сроки отчетности В отличие от остальных налоговых систем, упрощенка не требует отчитываться ежеквартально и собирать все документы четыре раза в год. Достаточно будет предоставить необходимый пакет документации раз в год. Патентная система единственная, которая может посоперничать в данном пункте. Поскольку для пользователей патента отчеты вообще не нужны. Возможность снижения налоговой ставки Власти субъектов имеют право снижать налоговую ставку на свое усмотрение. В отличие от большинства правил, действующих в регионах, здесь нет ограничения минимальной ставки. Иными словами, регионы могут снижать упрощенку до 0%. Отсутствие индексации коэффициента В отличие от других налоговых систем, где фиксированные платежи зависят от коэффициентов-дефляторов, на упрощенке размер налога по-прежнему будет зависеть только от доходов и расходов. Недостатки Ограничения в количестве сотрудников Как и в системе ЕНВД, на упрощенке не может быть более 100 наемных работников. Финансовый лимит Вот в этом пункте упрощенка несколько уступает ЕНВД. Поскольку на вмененке нет ограничений в доходах, а для упрощенной системы важно, чтобы доход не превышал 120 млн. рублей в год. Превышение суммы налогов в сравнении с другими системами Бывают случаи, когда на упрощенке один и тот же вид деятельности будет значительно дороже, чем на вмененном налоге или патенте. Особенно остро это могут прочувствовать жители отдаленных регионов страны. Что изменилось на 2018 год для УСН В первую очередь, изменился лимит доходов, от которых зависит налог ИП на упрощенке, чтобы узнать, сколько надо платить в 2018 году, предприниматель может обратиться в местные отделения ФНС. Если раньше максимальный доход не мог превышать 100 млн. рублей в год, то теперь лимит увеличен до 120 млн. рублей. Однако, для тех, кто сдает отчет раз в 9 месяцев, максимальная сумма не может превышать 112 млн. рублей. Изменение лимита никак не повлияло на сумму МРОТ, она по-прежнему сохраняется для первого полугодия - 7 500 рублей и для второго полугодия - 7 800 рублей. Приятным для предпринимателей изменением стала отмена наложения штрафов и взысканий за задолженности по подаче отчетов. А вот следующее нововведение стало для ИП дополнительной статьей расходов. С этого года вводятся обязательные онлайн-кассы. С одной стороны, они будут помогать предпринимателям передавать информацию о доходах и расходах ФНС, с другой стороны - на установку и покупку потребуются дополнительные вложения, которые, в отличие от ЕНВД, не будут компенсироваться. Налог на имущество для ИП при УСН в 2018 году Одно из основных преимуществ УСН заключается в едином налоге, то есть большинство налогов для предпринимателей просто отпадают. Налог на имущество, как правило, относится к налогам, от которых освобождены ИП. Однако, все же есть некоторые оговорки, при которых предпринимателям придется платить налог на имущество в 2018 году. Итак, индивидуальные предприниматели, независимо от УСН, обязаны оплачивать налог на имущество в 2018 году, если у них в собственности есть объекты, связанные с торговлей, общественным питанием и бытовым обслуживанием. Также подвержены налогообложению нежилые и административно-деловые помещения, торговые центры. А вот жилые дома будут учитываться, если только не состоят на балансе основных средств. Более полный перечень объектов можно найти в региональных законах. Альтернативным вариантом получения информации может быть обращение в Росреестр или в налоговую службу по месту регистрации ИП. Если получается, что ваше имущество попадает под обязательную уплату имущественного налога, не забывайте о следующих нюансах: Прежде, чем оплачивать налог, поинтересуйтесь у местной администрации о наличии льгот. Как правило, все льготные программы в данном случае устанавливаются местными властями, а потому могут быть не прописаны в федеральном законодательстве. Не лишним будет поинтересоваться о критериях выбора налоговой ставки. Как известно, налоговая ставка в регионах колеблется в определенном диапазоне, она не является фиксированной. Поэтому, стоит сначала уточнить, какие именно критерии влияют на выбор ставки, и к какому варианту относится ваше имущество. Также у местной администрации стоит узнать о сроках уплаты налога. Знать даты лучше заранее, потому что в последнее время субъекты практикуют начисление авансовых платежей по данному виду налога. Обязательно проверить кадастровый список, который был утвержден региональными властями. Надо понимать, что простое упоминание определенного вида имущества в законодательстве еще не повод для оплаты налога, и если ваш объект имущества не находится в кадастровом перечне, то платить не нужно. Каких изменений по УСН ждать в 2019 году После февральского инвестиционного форума в Сочи было принято решение внести некоторые реформы в упрощенную систему налогообложения. По указу премьер-министра Дмитрия Медведева на грядущий год разрабатывается система, упрощающая отчетность для малого бизнеса, а также обязующая внедрение онлайн-касс. Итак, с 2019 года все ИП будут обязаны использовать онлайн-кассы для предоставления в ФНС максимально честной информации о своих доходах. Причем обзавестись онлайн-кассой придется предпринимателям независимо от предыдущих способов расчета за товары или услуги. Поскольку теперь все данные будут поступать автоматически в базу ФНС, то декларации как таковые отпадают, а это сократит время ИП и финансовые расходы на составление отчетности о реализации предпринимательской деятельности. В отличие от ЕНВД, где внедрение онлайн-касс проходит гораздо мягче, в упрощенной системе не будет отсрочки до середины 2019 года, как и дополнительных компенсаций. Единственная компенсация, которая предлагается государством - возможность не подавать декларации, но и это относится не ко всем программам УСН. Для того, чтобы не предоставлять декларации, необходимо не только приобрести ККТ, но и применять программу налогообложения УСН «Доходы». А вот вариант «Доходы минус расходы» будет усложнять работу ФНС и саму процедуру отчетности. Дело в том, что расходы будут уменьшать размер налога, но при этом список расходов строго регламентирован, и определить его удаленно налоговая служба не сможет. Следовательно, не получится корректно сформировать сумму платежа в дистанционном режиме. Еще одним преимуществом программы «Доходы» станет сокращение ставки страховых взносов. Только для тех предпринимателей, которые либо работают, либо переходят работать на программу УСН «Доходы», будет действовать уменьшение страховых взносов. Теперь этот платеж для ИП уменьшается на 50% для сотрудников, и устраняется полностью при оплате «за себя». К сожалению, придется огорчить предпринимателей. В будущем году отменят общие пониженные страховые взносы, так как пониженную ставку рекомендовали только на 2017-2018 годы. Со следующего года процентная ставка возрастет с 20% до 30%. Переход на упрощенную систему налогообложения Если ИП или организация только зарегистрированы, то для использования упрощенки предпринимателю необходимо обратиться в налоговую службу в течение 30 дней после регистрации предпринимательской деятельности. Заявление необходимо предоставить вместе с общим пакетом документов. В случае, если предприниматель не успевает в эти сроки подать заявление на упрощенку, он автоматически становится на общий режим налогообложения, а выбрать другую систему можно будет не раньше следующего календарного года. Для уже действующих предприятий правила сохраняются те же. Переход на упрощенку возможен только с нового календарного года. Соответственно, заявление оформляется до 31 декабря. К слову, чтобы перейти на УСН, необходимо будет указать доходы за последние 9 месяцев. Следовательно, заявление должно быть подано со всеми документами в промежутке с 1 октября по 31 декабря. Если же ИП хочет перейти с упрощенки на любую другую систему, то необходимо будет также подать заявление. Стоит учитывать, что менять систему налогообложения можно не чаще одного раза в год. #УСН 2018 #Налоги 2018 #Россия #Оплата по УСН #Упрощенка для ИП #Налоги для ИП #Налог на имущество #ФНС 2018 #Система налогообложения #Налоговая служба