Прощаемся с ЕНВД. Выбираем новый режим налогообложения
В 2005 году на территории Подмосковья был введен специальный режим налогообложения «Единый налог на вмененный доход», который был весьма популярен среди предпринимателей.
С 1 января 2021 система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее ЕНВД) прекратит свое существование (Федеральный закон от 29.06.2012 № 97-ФЗ). В городском округе Воскресенск изменения коснутся 1200 предпринимателей и 300 организаций.
На вопросы, связанные с отменой ЕНВД отвечает начальник контрольного отдела №2 Шаюнова А.В.
Организации могут применять общий режим налогообложения или перейти на один из спецрежимов: упрощенную систему налогообложения или единый сельскохозяйственный налог. У индивидуальных предпринимателей выбор больше. Перед предпринимателем 5 видов налоговых режимов. О каждом из них отдельно.
Самый распространенный спецрежим - это упрощенная система налогообложения (далее УСН). Перейти на этот режим могут как предприниматели, так и организации. Для перехода на этот режим налогообложения необходимо выбрать объект налогообложения и представить в налоговый орган до 31.12.2020 уведомление форме №26.2-1 о переходе на УСН.
При выборе объекта налогообложения «доходы» - ставка налога составит 6 %, при выборе объекта налогообложения «Доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов» - 15%. Плательщики УСН представляют отчетность в налоговый орган 1 раз в год, уплачивают авансовые платежи ежеквартально, ведут книгу учета доходов и расходов.
Кроме того, индивидуальные предприниматели, выбравшие УСН с объектом «доходы», могут уменьшить сумму налога на сумму уплаченных страховых взносов за себя и за наемных работников, но не более чем на 50%. Индивидуальные предприниматели, не имеющие работников, могут уменьшить налог на всю сумму уплаченных страховых взносов за себя без ограничения.
Стоит обратить внимание на ограничения в применении УСН:
- численность работников не более 100 человек;
- доход не превышает 150 млн. руб. в год;
- остаточная стоимость основных средств не более 150 млн. руб.
- ограничения по отдельным видам деятельности (например, нельзя применять УСН при производстве подакцизных товаров и добыче полезных ископаемых, а также нотариусам и адвокатам).
Полный перечень ограничений прописан в пункте 3 статьи 346.12 Налогового Кодекса (далее Кодекса).
Режим предназначен для организаций и индивидуальных предпринимателей, у которых доля дохода от сельскохоздеятельности за календарный год составляет не менее 70 %.
Налоговая ставка - 6%, отчетность в налоговый орган представляется 1 раз в год, уплачиваются авансовые платежи.
Необходимо обратить внимание, что с 1 января 2019 года плательщики ЕСХН признаются плательщиками НДС. Однако при соблюдении условий п.1 ст.145 НК РФ, они имеют право на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС.
Если Вы приняли решение о переходе на ЕСХН, то Вам необходимо представить в налоговый орган по месту учета уведомление по форме №26.1-1 в срок не позднее 31 декабря 2020 года.
О других вариантах расскажем в следующей публикации.